关于北京市通州区2024年预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2025年8月29日在北京市通州区第七届人民代表大会
常务委员会第三十三次会议上
北京市通州区人民政府常务副区长 李先侠
主任、各位副主任、各位委员：
我向会议作关于北京市通州区2024年预算执行和其他财政收支审计工作的报告，请予审议。
根据审计法规定，区审计局组织开展了对通州区2024年区级预算执行和其他财政收支情况的审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对北京重要讲话和对审计工作的重要指示批示精神，全面落实中央、市委及区委审计委员会部署要求，围绕答好市委“二十年之问”，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，全面提升审计监督效能，助力副中心跑出打造中国式现代化进程中城市发展样板“加速度”。
一、2024年预算执行和决算草案审计情况
（一）区级预算执行和决算草案审计情况
对区财政局具体组织2024年度区级预算执行和决算草案情况进行了审计。重点审计了推进全面深化改革措施落实情况、财政收入“促增收、强统筹”落实情况、财政支出“降本、提质、增效”落实情况、财政运行管理情况等内容。审计发现的主要问题如下：
1.推动全面深化改革措施落实不到位
一是区财政局对“三资”运作改革过程中对历史遗留资产处置协调难度大等情况处理经验不足，造成“三资”清查摸底工作晚于区委深改委会议审议通过的任务时限要求。
二是部分部门实有账户实际资金结存情况与“三资”运作处置数据存在差异。
三是预算数据更新不及时，基本支出批复不准确。受部门改革、机构变更未及时更正系统数据影响，2024年预算批复中存在部分已撤销的预算单位仍保留财政供养车辆（不涉及资金）、部分预算单位无公务用车，仍安排公车运维费（未形成支出，年底退回）的情况。
2.优化财政运行水平不到位
一是绩效管理存在短板弱项。2024年，存在602个项目调整了预算资金，但未调整绩效目标的情况，削弱绩效约束力，造成以绩效目标表为依据的绩效再评价科学性不足；对事前绩效评估建议应用不充分，针对事前绩效评估报告中揭示的绩效目标设置不合理等问题及相关建议没有用于指导优化项目管理；开展事前绩效评估的事项与相关文件要求的“对新增和重点项目进行事前绩效评估”不一致，不利于发挥立项决策作用。
二是政府购买服务预算把关不严。部分预算资金（项目预算数）应填报未填报政府购买服务预算，无法识别区级政府购买服务整体资金需求，且该部分资金未能纳入政府购买服务决算，规模约为当年政府购买服务决算总支出的6.4%，主要涉及房屋租赁、宣传推广、规划研究等方面。
三是对聘用第三方开展的财政评审质量控制不严。区财政局作为组织社会力量参与财政投资评审、监督约束财政评审的管理单位，个别财政评审项目缺少必要证明材料、系数测算不科学。
四是教育性收费未全部纳入指标管理。部分教育性收费支出未纳入预算指标进行额度控制，违反了“先有预算、再有指标、后有支出”的约束原则，不利于对教育性收费进行预算执行监督。
3.规范性管理文件指导作用不到位
一是财源专项资金管理制度统一性不足。29.95%的财源专项资金用于对民间非营利组织和群众性自治组织补贴、水电费、保安服务、志愿者慰问等方向，符合通政字〔2023〕7号奖励性资金使用范畴，但不符合通财财源〔2024〕204号文件专项资金使用方向，部门文件与区级文件政策冲突，削弱了制度指导性。
二是其他运转类项目管理政策可执行性不足。区级预算编制手册要求运转类支出年终结余做追减预算处理，原则上不形成结转资金，审计发现部分其他运转类项目结转至2025年使用，未落实区级要求。其中，部分资金为市级专项转移支付资金，按市级专项转移支付资金要求可结转使用，市区两级要求不一致。
（二）重点部门及部分基层预算单位2024年度预算执行和其他财政收支审计情况
对区教委、区城管委、区统计局、区人力社保局、玉桥街道办事处、中仓街道办事处6个重点部门本级和区教委所属8家基层预算单位开展了审计，重点关注深化财税体制改革决策部署落实情况、财政资金全面提质增效政策措施落实情况、部门预算管理情况等。审计发现的问题如下：
1.深化财税体制改革决策部署落实方面
一是6个部门和6个基层单位国有“三资”管理未达预期。主要表现为：4个部门和3个基层单位存在存量未及时上缴、往来款未及时清理等低效闲置资金，涉及金额6383.16万元。5个部门和4个基层单位存在资产未入账、资产费用化、资产入账金额不准确等账实不符情况，涉及金额58686.81万元。4个部门和4个基层单位存在资产闲置、超标准配置等资产配置问题，涉及金额500.02万元。4个部门和5个基层单位存在未编制条形码、未履行报废手续、无出入库单等管理问题，涉及金额544.32万元。
二是4个部门和5个基层单位对深化落实零基预算改革贯彻不力。主要表现为：3个部门和2个基层单位存在预算收入核算不完整、未编制政府采购预算、未编制政府购买服务预算等预算编制问题。1个部门和3个基层单位存在非财拨结余未纳入预算管理、超范围使用项目资金等预算约束性问题，涉及金额2265.81万元。2个部门存在决算编制不完整、不准确的情况。
三是2个基层单位非税收入电子票据管理不规范，缺少人员复核。
2.财政资金全面提质增效政策措施落实方面
一是4个部门和4个基层单位采购程序执行不规范。主要表现为：2个部门和3个基层单位存在评标现场录像不完整、专家打分照搬照抄、报价公司存在关联关系等影响公平性情况，涉及金额9290.71万元。4个部门和1个基层单位未履行三方比价等采购程序，涉及金额235.05万元。4个部门存在合同签订日期早于集体决策日期、招标公告时间早于招标代理协议时间等程序倒置情况，涉及金额146.22万元。1个部门存在未及时公布中标候选人、未及时公开政府采购合同等管理问题。
二是4个部门和7个基层单位项目验收结算监管不到位。主要表现为：4个部门和6个基层单位存在超进度拨付项目款、支付依据不充分、结算工程量与实际完工情况不符造成多支付价款等情况，涉及金额1344.77万元。3个部门和1个基层单位存在项目资料矛盾、缺少消防验收手续、未约定审计人员资质、公益性岗位日常核查不到位等过程性监管问题。1个部门和5个基层单位培训支出中存在未制定年度培训计划、超标配置工作人员、虚列培训支出等多项问题，培训管理混乱，涉及金额106.89万元。
三是3个部门和4个基层单位项目绩效管理效能不显著。主要表现为：2个部门和1个基层单位存在绩效目标与实际支出方向不符、项目绩效自评结果不科学等情况。3个基层单位项目资金使用效益低，涉及金额427.99万元。1个部门和1个基层单位存在未制定本单位绩效评估细则、未按规定开展事前绩效评估、绩效评价等情况。
3.部门内部控制与财务管理方面
一是6个部门和5个基层单位内控制度管理不到位。主要表现为：4个部门采购、存货、内审等内控制度不健全。3个部门存在集体决策不当、费用支出未审批、支出依据不充分等内控制度执行不严的情况，涉及金额262.41万元。3个部门和5个基层单位存在社会租赁车辆无标识化管理、公务用车未经审批派车、加油卡记录与车辆使用记录不一致、公务卡报销超期等公务支出问题，涉及金额12.06万元。
二是3个部门和2个基层单位合同管理把关不严。主要表现为：2个部门和2个基层单位存在合同台账不完整、签署合同条款与招标合同不一致、归档合同与凭证后附合同不一致等管理问题。1个部门和1个基层单位存在预付款首付款约定超标，合同建筑面积与账载面积不一致等要素问题。
三是3个部门和4个基层单位财务管理稽核不力。主要表现为：1个部门和3个基层单位存在坐支其他收入、宿管费未进行成本核算等财务管理问题，涉及金额284.26万元。2个部门和1个基层单位会计科目使用不规范，涉及金额36810.92万元。1个部门已完工建设项目未及时办理结算和决算，涉及金额62250.17万元。
此外，1个部门外出考察调研差旅费方面未严格落实“过紧日子”工作要求，涉及金额1.15万元。1个基层单位未经审批发放职工津贴，涉及金额8.94万元。
二、重点专项审计情况
（一）通州区京蒙协作翁牛特旗项目资金管理使用情况专项审计
对我区2021年-2023年京蒙协作翁牛特旗项目资金管理使用情况进行了审计，重点关注京蒙协作翁牛特旗项目资金的投入、分配、管理使用情况及项目的完成效果。审计发现的问题如下：
1.项目结余资金使用动态监管不到位
1个部门在使用结余资金时未按照协作项目计划编报程序报通州区相关部门备案，主管部门未及时跟进京蒙协作项目资金使用情况，不掌握实际项目进度以及项目资金结余情况。
2.指导提升项目绩效不到位
审计抽查京蒙协作项目20个，发现部分项目存在新建资产闲置未使用、未按时签订运营协议、资金绩效指标和内容不明确、项目推进缓慢等问题。主管部门对受援地项目绩效指导不到位，未建立科学联动机制以及精细化管理台账。
（二）通州区预算管理一体化系统管理和使用专项审计调查
对我区预算管理一体化系统（以下简称一体化系统）建设应用情况进行了专项审计调查。重点关注系统建设全覆盖、功能全流程运行、各业务信息共享、建设及维护资金管理使用、网络和数据安全制度执行等情况。审计发现的问题如下：
1.系统模块建设管理方面
个别模块建成后与实际应用场景脱节。因一体化系统内单位核算模块功能单一，模块内缺少财政专户（教育性收费）、单位资金等收支数据，无接口直接对接传送数据至一体化，单位资金收支需手工录入一体化系统，个别单位未单独使用会计核算模块。截至审计日无法实现全口径财政资金自动记账、高效编制政府部门决算和政府部门财务报告等建设目标。
2.系统模块预算管理方面
一是收入类项目测算依据不足。在编制收入类预算时，区财政局未按要求取得征收部门收入预测报告，以口头沟通的方式进行收入预测；一体化系统内收入征收预期数据不足以支撑财政部门编制一般公共预算收入预算，主要表现为：单位非税收入征收预期数据与2023年度通州区一般公共预算收入计划公示数据（通州区人民政府官网）有差异；一体化系统内缺少增值税、消费税等税收数据及残疾人就业保障金收入等部分非税收入数据；政府预算收入编制模块因正在测试中，数据内容为空。
二是财政库入库项目审核不够严格。主要表现为：部分预算项目未填报政策依据或测算明细；部分预算项目事前绩效评估表为空；部分预算项目未设置绩效目标或设定不合理；个别基建项目未按要求上传投资主管部门或者其他有关部门的审批资料。
三是企业补助项目管理不规范。因一体化系统中将上传有关资料设置为非必填项，导致部分单位未在系统中填报企业补助项目测算依据及说明，相关项目资金测算、审核在线下进行。
四是未有效实现“三保”支出管理、数据监测功能。“三保”项目标识不准确，部分项目有“三保”支出，但未标注“三保”标识，无法满足特定管理需要及用于开展统计分析需求；“三保”项目预算编制不科学，部分预算项目既包括“三保”支出，又包含“三保”以外支出。
三、政府投资项目审计情况
对国家网络安全产业园通州园区建设项目进行了专项审计调查，重点关注项目建设程序履行、成本控制、资金使用与管理等情况。审计发现的问题如下：
（一）招投标方面
一是履行招投标基本程序不规范，存在先施工后履行招投标程序、招投标程序未履行完毕时已开展外业工作等情况。
二是投标文件不符合要求，未作废标处理。主要表现为：投标人未依据招标文件要求提供必要身份或资质证明；部分投标单位管理人员不符合招标文件要求的资格；投标人名称填写错误。
三是评标不规范。在同一审查办法及标准下，同一投标单位在不同项目的资格审查结果不一致、同一投标单位的相同业绩在不同项目评分不一致；评分不符合招标文件要求；开标记录资料签字代表非被委托人。
四是招标控制价编制不规范。项目的部分定额子目未依据有关文件调整，导致多计招标控制价；部分材料价格偏高，投标单位依据招标控制价报价会造成投标报价偏高，增加项目成本；施工总承包和部分专业分包项目脚手架工程费、工程水电费、安全文明施工费重复计取，可能导致建设成本增高；部分招标控制价成果文件无编制人、复核人签章。
（二）合同签订和履行方面
一是合同签订方面，存在未在中标通知书发出后规定时间内签订合同、合同签订时间早于中标通知书发出时间、合同价款大小写金额不一致的情况。
二是合同履行方面，施工总承包单位配备的专职安全员以及开工报审表中的个别管理人员非本单位工作人员。
（三）工程预付款及进度款支付方面
一是未按合同约定支付相关费用，存在部分项目未及时支付预付款、部分项目支付进度款不及时的情况。
二是建设单位对施工总承包单位农民工工资管理情况监管不到位。存在未及时设立农民工专用账户、未按要求通过农民工工资账户将工资直接支付到农民工本人、工资延迟发放、劳务分包单位工资表记录不规范，存在重复发放工资风险、农民工考勤表打卡人数与银行工资代发人数不一致、部分工资计算错误等情况。
（四）工程建设实施方面
一是项目概算编制不规范，设计概算未计取工程水电费，导致建设费用评估不够准确。
二是项目现场管理人员与投标文件中项目管理人员不一致，未见变更项目人员相关文件。
三是施工报批程序执行不规范。开工令的签发未满足条件，开工前项目施工组织设计未报施工总承包单位技术负责人及监理审批，且施工总承包单位技术负责人审批时间晚于监理审批时间；个别危险性较大专业工程施工方案报批时间晚于开工时间。
四是施工质量管理不到位，存在个别建筑材料未经检测已用于施工现场、使用不合格建筑材料、幕墙玻璃透光部位遮阳系数不满足设计要求的问题。
（五）工程质量安全管理方面
施工质量不满足要求，一是个别混凝土柱子表面平整度超出允许偏差范围，影响结构承载力和观感质量；二是个别橡塑保温材料实际厚度与标识不符，影响材料保温效果，增加空调风管冷凝风险，增加能源消耗；三是个别管沟开挖施工工艺不满足技术规范要求，未按规定放坡或采取支护措施，可能引起边坡稳定性不足，易发生坍塌事故。
（六）资金使用与管理方面
一是“三重一大”制度不完善，未对大额资金支出审批流程进行规定。
二是个别支出项目成本核算不规范，存在保费成本分摊错误、部分项目技术咨询服务费计入管理费用，未计入项目成本的问题。
四、国有资产管理审计情况
对4家区国资委一级监管企业开展了专项审计调查，延伸调查了11家权属企业，重点关注了资产管理制度的建立和执行情况、货币资金管理情况、各类固定资产存储及使用现状、企业对外投资等情况。审计发现的问题如下：
（一）资产管理方面
一是4家企业出租出借资产程序不规范，存在未经审批无偿出借房屋、电脑等资产、出租资产未签合同、合同未约定租金调整机制等问题，涉及金额260.75万元。
二是2家企业履行资产管理、处置相关程序不规范，存在未履行采购审批或资产调拨程序、置换车辆未进行资产评估的问题。
三是10家企业资产核算不实，存在资产底数不清，资产登记不完整、账实不符，账账不符或账表不符、资产账务处理不规范，未按规定将房产、办公设备记入资产、未及时核销资产，以及资产处置不及时等问题，涉及金额2079.18万元。
四是4家企业资产闲置，涉及11处房产、3宗土地，个别企业无形资产短期使用后闲置，造成政府补贴资金损失浪费，涉及金额67.9万元。
（二）企业对外投资方面
一是2家企业对外投资相关制度不完善。对外投资相关制度与企业实际不符，未成立集团战略与投资委员会，且未按主管部门要求，制定投资信息化管理制度；未建立投资后评价制度，未组织开展项目后评价，投资事后管理不到位。
二是3家企业对外投资管理不到位。主要表现为：债权投资管理不细致，未及时明确投资收益的支付时间及方式，长期未收到投资收益，涉及金额1866.67万元；被投资的企业自成立以来未实际运营（投资方未实缴注册资本金）；对外投资的3个项目截至审计日均处于破产重整、停产停业状态，存在亏损风险，涉及金额5081.79万元；对外投资合作开发项目推进缓慢，截至审计日尚未竣工验收完毕，已超约定期限10年以上；违规代持股权；园区重点引进的企业经营状况未达考核标准，存在经营风险，且欠缴电费、租赁押金等各项费用，涉及金额26.76万元。
三是1家企业对外投资项目会计核算不规范，投资性房地产明细项目财务账面余额与各项目资产评估公允价值不一致。
（三）制度建设与执行方面
一是1家企业管理制度不健全，缺少对果蔬类商品的管理制度，对商品损耗情况缺乏监管。
二是3家企业制度执行不到位。主要表现为：1家企业未执行仓库内控管理制度，财务部门未按要求每年对库房进行抽盘；2家企业印章管理不到位，存在财务章和法人章未分开保存、未及时将已工商注销企业的相关财务章及公司历任已离职领导人名章移交档案室集中处理的问题。
（四）财务管理方面
一是6家企业会计基础工作不扎实，存在现金账实不符、入账不及时、银行账户使用不规范，借用下属单位银行账户核算本级银行存款收支、会计科目核算不规范等问题，涉及金额1442.65万元。
二是3家企业应收账款长期挂账，涉及金额11936.49万元。
五、审计查出问题整改情况
（一）上年度审计查出问题后续整改情况
截至目前，上年度审计工作报告反映的124个具体整改事项中，97个需立行立改事项已全部完成整改，整改率100%；16个分阶段或持续整改事项已完成整改；其余11个事项正在按要求推进整改。
（二）本年度审计查出问题初步整改情况
针对审计查出的财政性结余资金未上缴等违规问题，区审计局已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；针对项目监管不严，造成财政资金损失浪费等问题线索，已移送纪检监察部门依法依规查处。目前，相关部门和单位通过上缴财政资金、报废资产、追回资金、账务处理等方式整改问题资金6.28亿元。区政府将在年底前向区人大常委会报告审计整改情况。
六、加强预算和其他财政收支管理的建议
（一）深化财政改革，着力提升财政管理水平
深化零基预算改革，打破基数概念和支出固化格局，完善项目按轻重缓急的遴选机制，强化重大战略任务和基本民生保障，做到该保必保、应省尽省、讲求绩效。推进国有“三资”运作改革，摸清国有资源、资产、资金底数，促进实现资源、资产、资金的有效转换和保值增值。强化预算单位账户资金管理，持续加大沉淀资金和往来资金清理力度。夯实行政事业单位国有资产管理基础，盘活用好存量资产，严格资产出租出借处置程序。
（二）加强绩效管理，促进财政资金提质增效
树牢绩效理念，坚持绩效导向，推动事前绩效评估、成本预算绩效分析和预算管理深度融合，完善预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全链条机制。持续加强重点领域成本管控，推进公用事业等领域全成本预算绩效管理工作，合理压减低效支出，提升财政资金配置效率和使用效益。加强绩效目标和绩效指标设定管理，强化绩效目标审核，将绩效目标审核结果作为预算安排的前置条件，依托预算管理一体化系统，落实对绩效目标实现程度与预算执行进度“双监控”。
（三）强化预算约束，推进预算执行规范高效
严格落实党政机关习惯过“紧日子”要求，从紧安排非刚性、非重点项目支出，严控会议费、培训费等一般性支出，降低行政运行成本。盘活各类资金资产资源，提高重大政策、重大改革和重点领域资金保障能力。把严把紧资产配置、政府采购、购买服务等关口，严格执行财政评审工作流程，强化资金把控，降低项目成本，加大政府采购全过程监督，落实监管主体责任，提高资金使用效益。
（四）规范政府投资项目管理，释放投资稳增长动能
完善投资项目全生命周期管理，扎实做好政府投资项目前期论证和可行性研究、前期手续办理、招投标及合同签订等基础工作，严格项目预算约束，加强项目成本控制。项目实施过程中严格把控项目质量，加大对施工、监理等参建单位的监管，加快在建项目进度，项目建成后按照国家有关规定依法履行竣工验收、财务决算和资产交付使用等手续，并依法办理产权登记。
（五）落实审计整改，发挥审计监督治理效能
深入落实中央、市、区关于审计整改的工作部署，持续做好审计整改“下半篇文章”。针对审计查出问题，认真制定整改工作方案，逐项逐条细化整改措施，明确“时间表”和“路线图”，全方位多角度持续推动问题真改实改。加强部门工作协同和职能配合，研究破解制约整改的困难和瓶颈，深入研究提炼审计发现的普遍性、倾向性问题，深挖根源、弥补短板，推动完善制度、堵塞漏洞、防范风险，最大限度发挥审计监督效能。
